Vergütungsaufwand Für Aktienoptionen

Stock Compensation Was ist Stock Compensation Stock Vergütung ist eine Art und Weise Unternehmen nutzen Aktienoptionen zu belohnen Mitarbeiter. Mitarbeiter mit Aktienoptionen müssen wissen, ob ihre Aktie ausgeübt wird und behält ihren vollen Wert, auch wenn sie nicht mehr bei dieser Gesellschaft beschäftigt sind. Weil steuerliche Konsequenzen vom Marktwert der Aktie abhängen, wenn die Aktie der Steuerbefreiung unterliegt. Die Steuer muss in bar bezahlt werden, auch wenn der Arbeitnehmer durch Eigenkapitalvergütung gezahlt wurde. BREAKING DOWN Stock Compensation Weil Startups in der Regel nicht die Kasse für die Kompensation von Mitarbeitern haben, können die Unternehmen stattdessen Aktienkompensation anbieten. Führungskräfte und Mitarbeiter können sich am Unternehmenswachstum beteiligen und profitieren so. Allerdings müssen viele Gesetze und Compliance-Fragen eingehalten werden, wie z. B. Treuhandpflicht, steuerliche Behandlung und Abzugsfähigkeit, Registrierungsfragen und Kostenentgelte. Bei der Ausübung, Unternehmen lassen Mitarbeiter eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis zu kaufen. Unternehmen können zu einem bestimmten Zeitpunkt oder monatlich, vierteljährlich oder jährlich planen. Das Timing kann je nach unternehmensweiten oder individuellen Leistungszielen oder zeit - und leistungskritischen Kriterien festgelegt werden. Westeperioden sind oft drei bis vier Jahre, in der Regel beginnend nach dem ersten Jahrestag des Datums, an dem ein Mitarbeiter für eine Aktienvergütung in Frage kam. Nach dem Ausüben kann der Mitarbeiter seine Bestandskauf-Option jederzeit vor Ablauf des Verfallsdatums ausüben. Zum Beispiel erhält ein Mitarbeiter das Recht, 2.000 Aktien zu 20 pro Aktie zu erwerben. Die Optionen Weste 30 pro Jahr über drei Jahre und haben eine Laufzeit von 5 Jahren. Der Arbeitnehmer zahlt 20 pro Aktie beim Kauf der Aktie, unabhängig vom Aktienkurs, über den Fünfjahreszeitraum. Aktienoptionen Wertsteigerungsrechte (SARs) lassen den Wert einer vorbestimmten Anzahl von Aktien in bar oder Aktien bezahlt werden. Phantom-Aktien zahlt einen Bargeld-Bonus zu einem späteren Zeitpunkt gleich dem Wert einer festgelegten Anzahl von Aktien. Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) lassen Mitarbeiter Anteile zu einem Abschlag kaufen. Restricted Stock und Restricted Stock Units (RSUs) lassen Mitarbeiter erhalten Aktien durch Kauf oder Geschenk nach einer bestimmten Anzahl von Jahren und Treffen von Leistungszielen. Ausübung von Aktienoptionen Aktienoptionen können durch Barzahlung, Austausch von bereits im Besitz befindlichen Aktien ausgeübt werden, mit einem Börsenmakler am selben Tag verkaufen oder eine Transaktionsabwicklung durchführen. Allerdings erlaubt ein Unternehmen in der Regel nur eine oder zwei dieser Methoden. Zum Beispiel beschränken private Unternehmen typischerweise den Verkauf erworbener Aktien, bis das Unternehmen öffentlich ist oder verkauft wird. Darüber hinaus bieten private Unternehmen keine Verkaufs-to-Cover - oder gleich-Tages-Verkäufe an. Expensing Mitarbeiter-Aktienoptionen: Gibt es einen besseren Weg Vor 2006 waren Unternehmen nicht verpflichtet, Zuschüsse von Mitarbeiteraktienoptionen überhaupt zu kosten. Die Rechnungslegungsvorschriften, die im Rahmen des Financial Accounting Standards 123R erlassen werden, verlangen nun, dass Unternehmen zum Zeitpunkt der Gewährung einen beizulegenden Zeitwert der Aktienoptionen berechnen. Dieser Wert wird unter Verwendung theoretischer Preismodelle berechnet, die für den Austausch von gehandelten Optionen ausgelegt sind. Nach angemessenen Anpassungen, um die Unterschiede zwischen börsengehandelten Optionen und Mitarbeiteraktienoptionen zu berücksichtigen, werden die gleichen Modelle für die ESOs verwendet. Die beizulegenden Zeitwerte der ESOs zu dem Zeitpunkt, an dem sie Führungskräften und Mitarbeitern gewährt werden, werden dann erfolgswirksam erfasst, wenn die Optionen den Stipendiaten entsprechen. (Für einen Hintergrund lesen, siehe unsere Mitarbeiter-Aktienoptionen Tutorial.) Der Levin-McCain-Versuch Im Jahr 2009, Senatoren Carl Levin und John McCain eingeführt eine Rechnung, die Ending Excessive Corporate Deductions für Aktienoptionsgesetz, S. 1491. Die Rechnung war die Produkt einer Untersuchung des Ständigen Unterausschusses für Untersuchungen unter dem Vorsitz von Levin in die verschiedenen Buch - und Steuerberichterstattungspflichten für Führungskraftoptionen. Wie der Name schon sagt, ist es das Ziel der Rechnung, überhöhte Steuerabzüge an Unternehmen für die Aufwendungen für Führungskräfte und Mitarbeiter für ihre Mitarbeiter Aktienoptionen Zuschüsse zu reduzieren. Die Beseitigung von ungerechtfertigten und überschüssigen Aktienoptionsdifferenzen würde wahrscheinlich bis zu 5 bis 10 Milliarden jährlich und vielleicht sogar bis zu 15 Milliarden an zusätzlichen Körperschaftssteuereinnahmen führen, die wir nicht leisten können, sagte Levin. Aber gibt es einen besseren Weg, um Mitarbeiter Aktienoptionen, um die ausgedrückten Gegenstände der Rechnung zu erreichen Vorbereitungen Es gibt viel Diskussion in diesen Tagen über Missbräuche der Aktienentschädigung, vor allem Mitarbeiter Aktienoptionen und Hybriden wie Cash Settled Optionen. SARs Etc. Einige befürworten die Idee, dass die tatsächlichen Aufwendungen, die mit Einkommen für steuerliche Zwecke belastet werden, nicht größer als die Aufwendungen, die mit dem Ergebnis belastet werden. Hier war die Levin-McCain-Rechnung. Einige behaupten auch, dass es in den frühen Jahren, die unmittelbar nach dem Zuschuss beginnen, einen Aufwand für Einkommen und Steuern haben wird, unabhängig davon, ob die ESOs nachträglich ausgeübt werden oder nicht. (Um mehr zu erfahren, sehen Sie die meisten Out of Employee Stock Optionen.) Heres eine Lösung: Erstens, die Ziele zu bestimmen: Um den Betrag, der auf Einnahmen in Höhe des Betrags für Einkommen für steuerliche Zwecke (dh über das Leben Jegliche Option vom Tag der Erteilung bis zum Verfall oder Verfall oder Verfall). Berechnen Sie die Aufwendungen gegen Erträge und Aufwendungen für Erträge für Steuern am Tag der Erteilung und warten Sie nicht auf die Ausübung der Optionen. Dies würde die Haftung, die das Unternehmen annimmt, durch die Gewährleistung der ESOs abzugsfähig gegen Erwerb und Steuern zum Zeitpunkt der Haftung übernommen (d. H. Am Zuschusstag). Haben die Entschädigung Einkommen an die Stipendiaten bei der Ausübung, wie es heute ohne Veränderung ist. Erstellen Sie eine standardmäßige transparente Methode für den Umgang mit Optionszuschüssen für Ertrags - und Steuerzwecke. Eine einheitliche Methode zur Berechnung der beizulegenden Zeitwerte zu gewähren. Dies kann durch die Berechnung des Wertes der ESOs am ​​Tag der Gewährung und die Aufrechnung gegen Einkommen und Einkommensteuer am Tag der Gewährung erfolgen. Aber wenn die Optionen später ausgeübt werden, dann wird der innere Wert (d. H. Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktie) am Tag der Ausübung der endgültige Aufwand für Erträge und Steuern. Alle Beträge, die bei der Gewährung, die größer als der innere Wert bei der Ausübung waren, werden auf den inneren Wert gesenkt. Alle Beträge, die bei der Erteilung unterschritten werden, die weniger als der innere Wert bei der Ausübung sind, werden auf den inneren Wert angehoben. Wann immer die Optionen verfallen sind oder die Optionen aus dem Geld ablaufen. Wird der Aufwand für die Gewährung des Zuschusses annulliert und es werden keine Aufwendungen für Erträge oder Einkommensteuer für diese Optionen gegeben. Dies kann auf folgende Weise erreicht werden. Verwenden Sie das Black Scholes-Modell, um den wahren Wert der Optionen an Stichtagstagen mit einem voraussichtlichen Verfallsdatum von vier Jahren ab dem Zuschusstag zu berechnen, und eine Volatilität, die der durchschnittlichen Volatilität in den letzten 12 Monaten entspricht. Der angenommene Zinssatz ist, was auch immer der Satz auf vier Jahre Staatsanleihen ist und die angenommene Dividende ist die Menge, die derzeit von der Gesellschaft bezahlt wird. (Um mehr zu erfahren, siehe ESOs: Verwenden des Black-Scholes-Modells.) Es sollte keine Diskretion in den Annahmen und die Methode zur Berechnung des wahren Wertes geben. Die Annahmen sind Standard für alle gewährten ESOs. Heres ein Beispiel: Angenommen, dass XYZ Inc. bei 165 gehandelt wird. Dass einem Mitarbeiter die ESOs zum Erwerb von 1.000 Aktien der Aktie mit einem maximalen vertraglichen Verfallsdatum von 10 Jahren ab dem Zuschuss mit jährlicher Ausübung von 250 Optionen pro Jahr für vier gewährt wird Jahre. Dass der Ausübungspreis der ESOs 165 im Fall von XYZ ist, nehmen wir eine Volatilität von 0,38 für die letzten 12 Monate und vier Jahre voraus, dass die Zeit bis zum Verfalltag für unseren wahren Wertberechnungszweck erwartet wird. Die Zinsen sind 3 und es gibt keine Dividende. Es ist nicht unser Ziel, in dem anfänglichen Aufwandswert vollkommen zu sein, da der genaue Aufwandsbetrag die inhaltlichen Werte (falls vorhanden) auf Erträge und Steuern, wenn die ESO ausgeübt werden, beträgt. Unser Ziel ist es, eine standardmäßige transparente Aufwandsmethode zu verwenden, die zu einem exakten, exakten Aufwand für Erträge und Erträgen aus Steuern führt. Beispiel A: Der Zuschusstagswert für die ESOs, um 1.000 Aktien von XYZ zu erwerben, wäre 55.000. Die 55.000 würden ein Aufwand für Einkommen und Einkommen für Steuern am Tag der Gewährung sein. Wenn der Arbeitnehmer nach etwas mehr als zwei Jahren beendet wurde und nicht auf 50 der Optionen vergeben wurde, wurden diese storniert und es gäbe keine Aufwendungen für diese verfallenen ESOs. Die 27.500 Aufwendungen für die gewährten, aber verfallenen ESOs würden umgekehrt. Wenn die Aktie 250 war, als der Mitarbeiter die 500 eingesetzten ESOs beendet und ausgeübt hat, hätte das Unternehmen einen Gesamtaufwand für die ausgeübten Optionen von 42.500. Da die Aufwendungen ursprünglich 55.000 betrugen, wurden die Betriebskosten auf 42.500 gesenkt. Beispiel B: Angenommen, der XYZ-Bestand ist nach 10 Jahren bei 120 fertig und der Mitarbeiter hat nichts für seine ESOs. Die 55.000 Aufwendungen würden für die Ertrags - und steuerlichen Zwecke von der Gesellschaft rückgängig gemacht. Die Umkehrung würde am Tag des Verfalls stattfinden oder wenn die ESOs verfallen sind. Beispiel C: Angenommen, die Aktie notierte in neun Jahren bei 300 und der Mitarbeiter war noch beschäftigt. Er hat alle seine Optionen ausgeübt. Der innere Wert wäre 135.000 und der gesamte Aufwand gegen Einkommen und Steuern wäre 135.000. Da 55.000 bereits erwirtschaftet wurden, gäbe es für den Tag der Ausübung zusätzliche 80.000 Aufwendungen für Erträge und Steuern. Die untere Linie Mit diesem Plan ist der Aufwand für das steuerpflichtige Einkommen für das Unternehmen den Aufwendungen für Erträge gleich, wenn alles gesagt und getan wird, und dieser Betrag entspricht dem Entschädigungseinkommen für den Arbeitnehmer. Unternehmen Steuerabzug Unternehmen Aufwand gegen Einkommen Mitarbeiter Einkommen Der Aufwand für steuerpflichtige Einkommen und Einnahmen, die am Tag der Erteilung getätigt werden, ist nur ein vorübergehender Aufwand, der in den inneren Wert geändert wird, wenn die Ausübung von der Gesellschaft gemacht oder wieder aufgenommen wird, wenn die ESOs verfallen oder ablaufen Nicht ausgeübt So muss das Unternehmen nicht auf Steuergutschriften oder Aufwendungen gegen Einkommen warten. (Für mehr, lesen ESOs: Buchhaltung für Mitarbeiter Aktienoptionen.) Ein Maß für die Beziehung zwischen einer Änderung der Menge von einem bestimmten Gut gefordert und eine Änderung in seinem Preis. Preis. Der Gesamtdollarmarktwert aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft039s. Die Marktkapitalisierung erfolgt durch Multiplikation. Frexit kurz für quotFrench exitquot ist ein französischer Spinoff des Begriffs Brexit, der entstand, als das Vereinigte Königreich stimmte. Ein Auftrag mit einem Makler, der die Merkmale der Stop-Order mit denen einer Limit-Order kombiniert. Ein Stop-Limit-Auftrag wird. Eine Finanzierungsrunde, in der Anleger eine Aktie von einer Gesellschaft mit einer niedrigeren Bewertung erwerben als die Bewertung, Eine ökonomische Theorie der Gesamtausgaben in der Wirtschaft und ihre Auswirkungen auf die Produktion und Inflation. Keynesianische Wirtschaft wurde entwickelt. Small Business Wie zu berechnen Compensation Expense Compensation Aufwendungen gehören Rekrutierung Kosten, Gehälter, Lohn Steuern, Leistungen und Boni. Dieser Aufwand ist in der Regel ein wesentlicher Teil der Betriebskosten eines Unternehmens, was bedeutet, dass es die Rentabilität des Unternehmens beeinflusst. Kompensationsstrukturen variieren je nach Unternehmensgröße, Branche und Stellenbeschreibung. Die Gesamtvergütung für Vollzeitmitarbeiter kann höher sein als Teilzeitbeschäftigte und Unternehmer, zum Teil weil in der Regel nur Vollzeitmitarbeiter Leistungen erhalten. Grundlegende Vergütungsaufwendungen 1. Aufzählung der Rekrutierungskosten. Dazu gehören Job-Anzeigen, die Einrichtung von Messeständen auf Karrieremessen, die Koordination von Interviews und die Durchführung von Orientierung und Schulungen für neue Rekruten. Wenn Sie externe Vermittlungsstellen verwenden, um Job-Öffnungen zu füllen, können Sie Gebühren und andere zusätzliche Kosten entstehen. 2. Erhalten Sie die grundlegenden Gehaltsinformationen. Dazu gehören Brutto-Lohn für Vollzeit-Mitarbeiter und stündliche, tägliche oder pauschale Gebühren für Teilzeitangestellte und Auftragnehmer. Fügen Sie die Brutto-Lohn von der letzten Abrechnung Informationen für alle Ihre Mitarbeiter. 3. Berechnen Sie den Lohnsteuerabzug, einschließlich der Zulagen für Sozialversicherung, Medicare, Arbeitslosenversicherung und Arbeitnehmer Entschädigung Prämien. Der Internal Revenue Service Guide für die Arbeitgeber Steuern enthält detaillierte Informationen über die Berechnung und Berichterstattung über verschiedene Lohn-Steuern (siehe Ressourcen). 4. Berechnen Sie die Leistungskosten. Ein Unternehmen kann im Rahmen seines Leistungspakets medizinische, zahnärztliche, Lebensversicherungen, Langzeit-Invalidenversicherung und abhängige Betreuungshilfe anbieten. Einige Unternehmen bieten passende Beiträge zu Altersvorsorgeplänen wie 401 (k) Pläne und betriebliche Altersvorsorgepläne. Ausbildungs - und Studiengebühren können auch Teil der Leistungen an Arbeitnehmer sein. Führungskräfte können zusätzliche Leistungen erhalten, wie z. B. Kfz-Zulagen, Turnhallen-Mitgliedschaften und ergänzende Versicherungsschutz. 5. Ermittlung der Anreizvergütungskosten, wie zB Leistungsprämien für die Erreichung von Gewinnzielen und Provisionen zur Erfüllung von Verkaufsquoten. 6. Fügen Sie die Rekrutierung, Gehalt, Lohnsteuer, Leistung und Anreiz Aufwendungen, um die gesamten Entschädigungskosten zu bestimmen. Um den monatlichen Entschädigungsaufwand zu ermitteln, berechnen Sie die vierteljährlichen oder jährlichen Kosten und teilen sich um 3 oder 12. Sonstige Entschädigungskosten 1. Schätzen Sie die Kosten für Miete und Ausrüstung. Unternehmen bieten in der Regel Büroflächen, Computer, Telefone und andere Geräte für Mitarbeiter. Obwohl die Bilanzierung dieser Kosten in der Regel Teil einer anderen Betriebskostenkategorie ist, müssen die Unternehmen für diese Kosten noch Budget bauen, wenn sie planen, neue Anlagen zu eröffnen oder bestehende zu erweitern. 2. Erhalten Sie den gesamten aktienbasierten Vergütungsaufwand. Öffentliche Unternehmen und Gründungen können Aktienoptionen und Aktienstipendien für wichtige Mitarbeiter zur Verfügung stellen. Diese nicht zahlungswirksamen Vergütungsaufwendungen reduzieren den Jahresüberschuss, wirken sich aber nicht auf den Cashflow aus. 3. Verwenden Sie Metriken, um die Entschädigungskosten zu schätzen. Zum Beispiel, wenn Ihre Vorteile haben durchschnittlich 20 Prozent der Gehälter in der jüngsten Vergangenheit und Ihre Gehaltskosten beträgt 100.000, dann fügen Sie in 20.000 für Leistungskosten. Nach einer Umfrage vom November 2008 über die US-Entschädigungskosten berichtet das Personal-Benchmarking-Unternehmen Culpepper und Associates, dass die Einfrieren von Grundgehältern, die weniger Aufstockungen und Prämien anbieten, zunehmende Absatzquoten und - ziele und die Implementierung von Entlassungen sind einige der gemeinsamen Strategien zur Reduzierung von Kompensationskosten. Die Unternehmen sollten ein Gleichgewicht zwischen der Erhaltung der Rentabilität und dem Risiko des Verlustes der wichtigsten Talente anstreben, wenn sie zu tief schneidet oder unterhalb der Marktgehälter zahlt. Über den Autor Mit Sitz in Ottawa, Kanada, hat Chirantan Basu seit 1995 geschrieben. Seine Arbeit ist in verschiedenen Publikationen erschienen und er hat eine finanzielle Bearbeitung an einer Wall Street Firma durchgeführt. Basu hält einen Bachelor of Engineering von der Memorial University of Neufundland, ein Master of Business Administration von der University of Ottawa und hält die kanadische Investment Manager Bezeichnung aus dem kanadischen Securities Institute. Bildnachweis